所得税がゼロでも医療費控除・確定申告したほうが良いこともある

所得税がゼロの場合、医療費控除などを受けるために確定申告しても意味が無い、と思いがちです。

ですが、ちょっと待ってください。

もしかすると住民税は下がるかもしれません。

所得税がゼロの場合とは?

サラリーマンや会社の役員など給料を貰っている方は、源泉徴収票の「源泉徴収税額」の欄を見てみましょう。

この欄が、あなたが既に支払い済みの所得税の金額です。

確定申告で医療費控除を受けると所得税が還付されます。

還付は、支払い済みの所得税の範囲で行なわれます。

そのため、源泉徴収税額がゼロの場合

確定申告をしても所得税が還付されることはありません。

所得税ゼロなのに住民税がかかる理由

所得税がゼロなのに、住民税がかかることがあります。

住宅ローン控除を受けている場合

住宅ローン控除は、所得税から差し引きされます。

(差し引きしきれない残りは、住民税から差し引きされます。)

そのため、所得税はゼロだけど、住民税がかかることはよく起こります。

いろいろな控除を受けている場合

所得税も住民税も、所得金額(もうけ)から所得控除額を引いて

税率をかけて計算します。

所得控除額が所得金額以上の場合、税金がかかりません。

ところが、住民税の計算では、所得控除額が少なくなります。

所得控除額が少なくなる理由は

所得税と住民税では控除額が違うものがある

ためです。

たとえば、配偶者控除や扶養控除。

所得税は38万円ですが、住民税は33万円です。

何と5万円も少なくなります。

扶養人数が多いと、その分影響も大きくなります。

他にも控除額が違うものが次の通りあります。

(単位:万円)

所得控除の種類 所得税 住民税
基礎 38 33
配偶者 38 33
配偶者特別 38〜3 33〜3
扶養(16-18歳、23〜69歳) 38 33
特定扶養(19-22) 63 45
老人扶養(70歳以上) 48 38
同居老親(老人扶養+同居+直系尊属) 58 45
障害者 27 26
特別障害者 40 30
同居特別障害者 75 53
寡婦または寡夫 27 26
特別寡婦 35 30
勤労学生 27 26
生命保険料(最高額) 12 7
地震保険料 5 2.5
旧長期損害保険料 1.5 1

住民税が下がる場合

確定申告をしても所得税が還付されないからといって

医療費の集計を止めてしまうのは勿体無いです。

確定申告すれば、次の図のように所得控除額が増え

住民税が減るかもしれません。

ケーススタディ

次の源泉徴収票の場合で計算してみます。

・給与所得控除後の金額(=所得金額) 300万円

・所得控除額の合計 174万円

(内訳)

・社会保険料60万円

・基礎38万円

・配偶者38万円

・扶養38万円

・住宅ローン控除6万3千円

・源泉徴収税額0円

上記の場合、住民税の計算を行う場合の所得控除額の合計は

159万円になります。

住民税の税率を10%とすると、住民税は

(300万円−159万円)×10%=141,000円になります。

ここで、医療費が30万円あったとします。

医療費控除の対象額は20万円のため、住民税は

(300万円−159万円-20万円)×10%=121,000円になります。

住民税が2万円ほど下がることになりました。

住民税の申告?確定申告?

所得税がゼロの場合、確定申告を行う必要がありませんので

住民税を下げるために医療費控除を申告する場合は

お住いの市区町村に対して「住民税の申告」を行います。

これが原則と言えば原則なのですが・・。

筆者としては、作成環境が比較的整っている確定申告書の提出をおすすめします。

(税務署に提出した確定申告書の情報は、お住まいの市区町村に伝わることになっていますので、同じ結果が得られます。)

確定申告は、住民税の申告と比較すると

・確定申告書作成コーナーが用意されている

・各種の無料相談が充実している

ことで、比較的作成しやすくなっています。

一方で、住民税の申告書作成環境は市区町村によって大きく異なります。

作成コーナーが用意されているところもあれば、何もないところもあります。

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【編集後記】

昨日は極度の疲労のため、21時過ぎには寝落ちしてしまったようです。。

毎日更新の看板は、流石に恥ずかしいので外します(^_^;)

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