株価が上昇しているなら、上場株式をお得に贈与するチャンスかも!?

日経平均が年明けより

ものすごい勢いで上昇しています。

(ここ数日は下落傾向ですが。)

個人で所有している

上場株式を贈与するなら

株価が上昇している局面が有利です。

贈与時の価値で贈与税が決まる

贈与税は、贈与した財産の

贈与時の価値で決まります。

通常の贈与は、年110万円の

基礎控除(=非課税枠)があります。

たとえば、贈与した財産の価値が

贈与時点で300万円なら

(300万円−110万円)=190万円が

贈与税の課税対象。

これに税率をかければ、贈与税が計算できます。

贈与税の税率は、課税対象の額の大小と

贈与者(あげる人)と受贈者(もらう人)との

関係性で決まります。

(税率表はこちら)

先程の例なら

贈与税は19万円となります。

(=190万円×税率10%)

相続時精算課税制度を選択している方は

この限りではありません。ご注意ください。

贈与した上場株式の価値は、贈与日の終値とは限らない

上場株式を贈与した場合も

同様に贈与税が掛かります。

違うのは、贈与税を計算するための

価値の考え方。

上場株式なら

価値=贈与日の終値、と考えるのが

自然です。

ところが、上場株式については

次の4つのうち一番低い金額が

贈与税における上場株式の価値になります。

・贈与日の終値

・贈与月の終値平均

・贈与月の前月の終値平均

・贈与月の前々月の終値平均

つまり、贈与日の終値がどれだけ高くても

贈与月の前々月の終値平均が

贈与時の終値より低ければ

贈与月の前々月の終値平均を

贈与税における価額として良いことになっています。

たとえば

2018年1月11日に、とある上場株式を

1,000株贈与したとします。

・2018年1月11日の終値が784.1円

・2018年1月の終値平均が790円

・2017年12月の終値平均が650円

・2017年11月の終値平均が623.15円

とすると、この上場株式の贈与時の価額は

623,150円(=623.15円×1,000株)

となります。

本来なら784,100円の価値がある株式を

贈与税における価値は623,150円として

くれるので、とても有利な条件で贈与を

することができます。

株価の調べ方

株価の調べ方は、慣れれば簡単にできます。

一例として、証券コード5020 JXTGホールディングス(株)を

1,000株、2018年1月11日に贈与したものとして

株価を調べてみましょう。

贈与日の終値

贈与日の終値は

たとえば次のサイトで調べることができます。

・Yahoo!ファイナンス(https://finance.yahoo.co.jp/)

Yahoo!ファイナンスは、投資やマネーの総合情報サイトです。株価やIPO、株主優待など日本株情報のほか、外国為替や金利、投資信託や中国株、ニュースや企業情報などを掲載しています。

・日本経済新聞(https://www.nikkei.com/)

日本経済新聞の電子版。日経や日経BPの提供する経済、企業、国際、政治、マーケット、情報・通信、社会など各分野のニュース。ビジネス、マネー、IT、スポーツ、住宅、キャリアなどの専門情報も満載。

どちらのサイトも、もちろん同じ金額が掲載されています。

ここでは、Yahoo!ファイナンスを利用した

株価の検索方法をご案内します。

まず、銘柄情報を検索します。

赤囲みの枠に、証券コード又は銘柄名を入力し

「株価検索」をクリック。

銘柄の検索が出来たら、「時系列」をクリック。

すると、過去の履歴がでてくるので

贈与日の終値を探します。

過去3ヶ月の終値平均

過去3ヶ月の終値平均は

日本取引所グループホームページにある

月間相場表(http://www.jpx.co.jp/markets/statistics-equities/price/index.html)

で確認します。

日本取引所グループは、東京証券取引所及び大阪取引所などを傘下に持つアジアを代表する取引所グループです。

当記事の執筆時点(2018年1月12日)では

2017年11月まで公表されています。

2018年分の贈与税申告は

来年(2019年)ですので、それまでには

2017年12月分、2018年1月分が

公表されている筈ですので、申告には

困らないはずです。

月間相場表を開き、探したい証券コード(銘柄コード)と

探したい月が交わるところのPDFをクリックします。

PDFを開くと、銘柄ごとの相場に関する情報が

ズラッと並んでいます。

欲しい情報は「終値平均のみ」

証券コードを探し、終値平均を拾います。

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【編集後記】

筆者の所有する上場株式は

日経平均と逆行するように下落基調です(T_T)

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